2025년 연말정산 의료비·교육비 공제 완전 가이드

연말정산의 핵심은 소득공제·세액공제 항목을 얼마나 꼼꼼히 챙기느냐입니다.
지난 글에서 신용카드 소득공제를 다뤘다면, 이번엔 의료비 공제와 교육비 공제를 한 번에 정리해 보겠습니다.

 

1. 의료비 공제

① 의료비 공제 개념

• 근로자 본인 및 부양가족의 병원·약국·한의원 등에서 지출한 비용을 세액공제
• 총 급여액의 3% 초과분에 대해서만 공제 가능

② 공제 대상

✅ 공제 가능한 의료비

• 병원·치과·한의원 진료비
• 약국에서 구입한 의약품
• 건강보험 비급여 진료
• 산후조리원 비용(조건부)
• 난임 시술비(특례)

❌ 공제 제외 항목

• 미용·성형 목적의 시술
• 건강보조식품 구매비
• 보험회사에서 보전받은 금액

③ 공제율과 한도

구분	공제율	한도
일반 의료비	15%	총 급여액 3% 초과분
난임 시술비	20%	별도 한도 없음
산후조리원	15%	최대 200만 원

 

✅ 포인트

• 의료비는 소득 수준과 관계없이 전액 공제 가능
• 난임 시술비는 공제율이 더 높음(20%)

 

④ 의료비 공제 계산 예시

• 연봉 5,000만 원 → 3% = 150만 원
• 의료비 총 사용액 = 400만 원
• 초과분 = 400만 – 150만 = 250만 원
• 공제액 = 250만 × 15% = 37만 5천 원 세액공제

 

2. 교육비 공제

① 교육비 공제 개념

• 본인·부양가족이 학교·학원·유치원 등에 지출한 비용을 세액공제

② 공제 대상

✅ 공제 가능한 교육비

• 본인의 대학원 등록금
• 자녀의 유치원·초중고·대학교 교육비
• 장애인의 특수교육비
• 학원·체육시설(초중고 자녀만 가능)

❌ 공제 제외 항목

• 입시 컨설팅, 해외캠프, 독서실 비용
• 자격증·어학원(자녀 아님)

③ 공제율과 한도

대상	공제율	한도
본인 대학원 등록금	15%	제한 없음
자녀 초중고 교육비	15%	1인당 연 300만 원
자녀 대학 등록금	15%	1인당 연 900만 원
장애인 특수교육비	15%	한도 없음

 

✅ 포인트

• 자녀 2명이면 한도 2배 적용
• 본인 대학원은 한도 없이 전액 공제 가능

④ 교육비 공제 계산 예시

• 자녀(초등학교) 교육비 연간 200만 원
• 자녀(대학교) 등록금 연간 800만 원
• 총 교육비 = 1,000만 원
• 공제액 = 1,000만 × 15% = 150만 원 세액공제

 

3. 의료비·교육비 공제 꿀팁

✔ 보험금·실비보상 제외

• 실손보험금으로 보전받은 금액은 공제 불가

✔ 연말에 결제 시기 조절

• 의료비가 연봉의 3% 넘지 않았다면 연내 추가 진료·약값 결제

✔ 부양가족 명의 상관없음

• 근로자가 실질적으로 부담한 비용이면 배우자·부모님·자녀 명의라도 가능

✔ 증빙자료 필수

• 병원·약국·교육기관에서 발급한 영수증
• 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 자동 조회 가능

 

4. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 치과 교정비용도 공제되나요?
➡ 기능적 치료 목적이라면 공제 가능, 미용 목적은 제외

Q2. 산후조리원 비용은 어떻게 공제되나요?
➡ 출산 1회당 200만 원 한도로 공제 가능

Q3. 어학원·피아노 학원도 교육비 공제되나요?
➡ 자녀(초중고)의 학원·체육시설 비용만 가능, 성인은 불가

Q4. 해외 대학 등록금도 공제되나요?
➡ 해외 교육기관 등록금은 공제 불가

 

 

5. 의료비·교육비 공제 체크리스트

✅ 보험·실비로 보전받은 금액 제외했나요?
✅ 연봉의 3% 넘는지 계산했나요? (의료비)
✅ 부양가족의 교육비까지 합산했나요?
✅ 산후조리원·난임 시술비 특례 적용했나요?
✅ 간소화 서비스에서 누락된 영수증은 직접 제출했나요?

 

결론

• 의료비는 총급여의 3% 초과분만 공제, 단 난임 시술비는 20% 공제
• 교육비는 자녀 1인당 한도, 본인 대학원은 한도 없음
• 보험금 제외, 증빙 필수!

의료비·교육비 공제만 잘 챙겨도 세금 환급액이 크게 달라집니다.