2025년 연말정산 주택자금·전세자금 대출이자 공제 완전정리

연말정산에서 가장 절세 효과가 큰 항목 중 하나가 바로 주택자금·전세자금 대출이자 상환액 공제입니다.
특히 무주택 세대주라면 주택 관련 공제를 제대로 활용해야 세금 부담을 크게 줄일 수 있죠.

이번 글에서는 2025년 최신 기준으로

• 주택자금 공제 종류
• 전세자금 대출이자 공제 조건
• 공제율·한도·계산법
• 꿀팁 & FAQ

까지 완전 정리해 드립니다.

 

1. 주택자금 대출이자 공제란?

주택자금 공제는 주택 구입·임차(전세)·월세 계약에 사용한 자금에 대해
대출이자나 상환액을 세액공제/소득공제해 주는 제도입니다.

✔ 대상

• 무주택자 또는 일정 요건을 갖춘 1주택자
• 근로소득이 있는 세대주

✔ 공제 방식

• 주택구입 자금 이자상환액 → 소득공제
• 전세자금 대출이자 상환액 → 소득공제
• 월세 납입액 → 세액공제

 

2. 전세자금 대출이자 공제

① 공제 대상

• 무주택 세대주
• 국민주택 규모(85㎡ 이하, 수도권 100㎡ 이하) 전세 계약
• 금융기관·주택도시기금에서 받은 전세자금 대출
• 임차보증금 3억 원 이하(수도권 기준 4억 원 이하)

② 공제율과 한도

연 소득공제율최대 공제 한도

4천만 원 이하	40%	연 300만 원
4천만~7천만 원	30%	연 300만 원

 

✅ 즉, 대출이자 100만 원 상환 → 약 30~40만 원 소득공제

③ 공제 계산 예시

• 연봉 5,000만 원, 전세자금 대출이자 연간 200만 원 상환
• 소득공제 = 200만 × 30% = 60만 원 공제
• 실제 환급 예상 = 약 10만~12만 원 세액 절감 효과

 

3. 주택구입자금 이자상환액 공제

① 공제 대상

• 무주택 세대주가
  • 국민주택규모 이하 주택을 구입하며
  • 주택담보대출을 받은 경우

✅ 주택 취득가액 5억 원 이하만 가능

② 공제율과 한도

대출 종류	공제 기간	공제율	한도
장기주택저당차입금(15년 이상)	15년 이상	40%	연 300만 원
10년 이상 ~ 15년 미만	40%	연 300만 원
5년 이상 ~ 10년 미만	40%	연 300만 원

 

③ 공제 계산 예시

• 연봉 6,000만 원, 주택담보대출 이자 연간 500만 원 상환
• 공제액 = 500만 × 40% = 200만 원 소득공제
• 실제 환급 예상 = 약 30만~35만 원 세금 절감 효과

 

4. 주택자금·전세자금 공제 꿀팁

✔ 무주택 세대주 요건 중요

• 세대주가 아닌 경우 공제 불가
• 단, 세대원이라도 부양가족이 있으면 가능

✔ 대출 실행 기관 확인

• 반드시 금융기관·주택도시기금 등 공인된 기관에서 받은 대출만 공제 가능

✔ 계약서와 대출 증빙 필수

• 임대차계약서, 주민등록등본, 대출 상환내역 모두 준비

✔ 월세 세액공제와 중복 가능

• 전세자금 대출이자 공제와 월세 세액공제는 중복 불가
• 단, 다른 주택 관련 공제와는 병행 가능

 

5. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 세대주가 아니어도 공제되나요?
➡ 세대원이더라도 부양가족이 있으면 가능하지만, 일반 1인가구 세대원이면 불가

Q2. 부모님 명의 전세대출 이자는 공제되나요?
➡ 공제 대상은 근로자 본인이 직접 상환한 금액만 가능

Q3. 월세와 전세자금 대출이자 공제 동시에 가능할까요?
➡ 불가능. 같은 거주지 기준으로는 한 가지 선택만 가능

Q4. 전세보증금 반환보증보험료도 공제되나요?
➡ 보험료는 공제 대상이 아님

 

6. 연말정산 주택자금 공제 체크리스트

✅ 무주택 세대주인가요?
✅ 전세보증금·주택가격이 요건에 맞나요?
✅ 대출기관이 금융기관/주택도시기금인가요?
✅ 임대차계약서·대출원리금 상환내역 증빙 준비했나요?
✅ 월세 공제와 중복 여부 확인했나요?

 

결론

• 전세자금 대출이자 → 연 소득 7천만 원 이하, 최대 연 300만 원 소득공제
• 주택구입자금 대출이자 → 대출기간 10년 이상, 최대 연 300만 원 공제
• 증빙자료·세대주 요건 충족 필수!

이 공제만 잘 챙겨도 수십만 원 세금 환급이 가능합니다.